いつもお世話になっております。
当方は個人事業で小売店をしており、複式帳簿で記帳しております。
金額は例ですが、先日下記の様な事がございました。
先払いでお客様に口座に振り込んでいただき、
振込みが確認できましたので、エクスパック500を購入し発送
致しました。
その時の仕訳は下記の様に記帳しました。
■お客様より入金
金額 借方 / 貸方 金額
______________________
1000 普通預金 / 売上高 1000
525 普通預金 / 雑収入 525(送料)
■発送の為エクスパック500を購入のち発送。
金額 借方 / 貸方 金額
______________________
500 荷造運賃 / 現金 500
発送して、25円多くいただいてしまっていることに気づきまして、
当方が、お客様の口座へ25円を返金致しました。
その際の記帳の仕方が良く分かりません。
返金自体が初めてで、戸惑っております。
是非ともおしえていただければ幸いです。
宜しくお願い致します。
No.2ベストアンサー
- 回答日時:
私が思うに、お客様から振り込まれた「送料」は、そのまま発送運賃になるわけですから、運賃の預かりで処理された方がよかったのかもしれませんね。
来年からはそうされたらどうですか?
つまり、
商品代1050円(税込)と送料500円を振り込まれたとします。
(普通預金)1050 (売上高)1050 ○○様(△△商品代)
(普通預金) 500 (預り金) 500 ○○様送料分
後日発送する時、
(預り金) 500 (現金) 500 EXPACK500 ○○様分
です。これは、送料はお客様負担なので、こちらの損益には関係しないという考え方によるものです。
ですが、既にこれまでは、送料の入金を「雑収入」という収益科目で処理しているので、運賃支払の時には、「荷造運賃」という費用科目を使って差し引きゼロにするしかないです。
ご質問のケースでは、25円多く頂いてしまったので、その返金する処理ですが、
まず収益の25円分を差し引かないといけないですから、
(雑収入) 25 (普通預金) 25 ○○様 過入金返金
という逆仕訳をしたらいいと思います。
で、25円を返金するのに、金融機関の振込手数料が掛かると思うので、
それは、費用科目を使って仕訳すればいいです。
例えば、
(支払手数料) 105 (普通預金) 105 振込手数料
の様な感じで(どういった勘定科目を使っているかわかりませんでしたので、オーソドックスな仕訳例を例示しました)
来年から預り金を使うとしたら、
最初に書いた様に、
送料入金時に、
(普通預金) xxxx (預り金) xxxx ○○様送料分
商品発送時に
(預り金) xxxx (現金) xxxx EXPACK500 ○○様分
もし、今回の様な返金があったとしたら、
(預り金) xxxx (普通預金) xxxx ○○様 過入金返金
(支払手数料) xxxx (普通預金)xxxx 振込手数料
でよいでしょう。
ありがとうございます。
少し難しく考えすぎていたみたいです。
あと、来年からは「預か金」として処理しようと思います。
本当にありがとうございました。
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